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美国投资移民、你会被美国全球征税吗?

2015-04-16 08:38:43    来源:新嘉源原创    点击:3241次

许多投资移民的人都会担心移民后缴税的问题。这里稍微介绍一下美国的税法。

首先,一个不拥有美国国籍的人,如果被美国税务局认为是“外国居民 (resident alien)”,那他无论是美国收入,还是全球收入,都需要向美国移民局报税。但是如果是“非居民(non resident alien)”,则需要就美国收入的部分报税。全球征税不是双重征税,比如说一个“外国居民”在中国的收入已经征收过中国的所得税了,那根据美国税法,他既要就美国收入部分报税,也要就中国收入部分报税。但是中国收入部分需要报税的金额要减去他已经在中国付了的税。所以无需这部分无需再交。

什么叫 “外国居民”(resident alien)?

美国税务局采用两种标准,实质居住标准(Substantial Presence Test)和绿卡标准(Green Card Test)。只要一个外国公民满足一个标准,他就是 “外国居民”,就要全球征税。绿卡测试比较简单,只要拿了绿卡,就算是“外国居民”。实质居住标准就比较复杂。

实质居住标准是说,如果满足下列全部条件,就是“外国居民”。

当年在美国境内居住31天及以上;及当年和过去两年内根据如下的计算方式,在美居住183天及以上,当年在美居住的天数,加上当年之前一年在美居住的天数除以3,再加上再之前一年在美居住的天数除了6。

本文主要是讨论移民后的报税,所以新嘉源移民公司假定某人成功移民,拿到绿卡,成为移民局眼中的“外国居民”,所以他在全球的收入都应该向移民局报税。当然,实践中很多“外国居民”以及美国公民都会隐瞒他们的海外收入。目前,这种现象相当普遍。

需要提醒几点:

首先,移民美国的人在拿到绿卡前的收入不需要向美国缴税。

其次,美国和中国之间签订的《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第22条第二款规定,美国应该在对美国公民或者美国居民征收税收时减免该居民或公民已经向中国缴纳的所得的税。这表明,拿到绿卡后仍旧在中国有生意,有收入的,并且已经在中国缴过税的,美国这边仍然征税,但是要减去已经在中国缴过的部分。

第三,遗产税。中国没有赠与税,美国有赠与税(遗产税属于赠与税的一种)。美国有每年13000美元,终生500万美元的免征额,即一个美国公民或者绿卡,一年里面赠与额超过13000美元的部分要缴赠与税,但是也可以把超过13000美元的部分算在终生500万美元的免征额里面。比方说,如果张三送给李四20000美元,那他可以选择就7000美元部分缴纳赠与税,也可以选择把这7000美元算在500万的终生额度里,不缴税,那他的终生额度就变成499.3万了。500万美元的免税额对一般人来讲足够了,但是对那些非常有钱的人来说,可以选择在他们移民前先赠与一部分钱给他们的子女,因为中国是没有赠与税的,否则等移民以后再送的话,就必须给美国政府缴税了,哪怕这钱是移民前就赚来的也没用了。

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